연말정산을 할 시기가 점점 다가오는 것 같습니다. 회사를 다니면서 근로소득이 발생하는 분들이라면 매년 연례행사처럼 연말정산을 진행하고는 합니다. 1년에 한 번 진행하다 보니 기억도 가물가물하고 관련 법도 변경이 되어 많은 정보를 필요로 합니다. 귀찮지만 꼭 알고 해야 하는 일로 13월의 월급이 될 수도, 세금을 추가로 토해낼 수도 있습니다. 무엇보다 중요한 것은 정확한 금액만큼 세금을 내는 것이라 할 수 있겠습니다. 오늘은 24년도 귀속분 연말정산의 세액공제항목과 한도에 대해 알아보도록 하겠습니다.
근로소득 세액공제
근로소득 세액공제는 근로소득자라면 누구나 받을 수 있는 세액공제 항목입니다. 종합소득산출세액에서 근로소득 세액을 공제받을 수 있는데, 산출새액 130만 원을 기준으로 이하는 55%, 초과는 715,000원 + 130만 원 초과금액의 30%를 공제받을 수 있습니다.
여기서 세액공제 한도가 있는데 한도금액은 한번에 보기 좋게 표로 정리해 놓았으니 참고하시기 바라겠습니다.
| 총급여액 | 근로소득세액공제 한도 |
| 3천3백만원 이하 | 74만원 |
| 3천3백만원 초과 7천만원 이하 | 74만원-[(총급여액-3천3백만원)×0.008] → (최소 66만원) |
| 7천만원 초과 1억2천만원 이하 | 66만원-[(총급여액-7천만원)×1/2] → (최소 50만원) |
| 1억2천만원 초과 | 50만원-[(총급여액-1억2천만원)×1/2] → (최소 20만원) |
자녀 세액공제
자녀 및 손자녀 수에 따라 받을 수 있는 세액공제가 있습니다.
| 자녀의 수 | 세액공제 금액 |
| 1명 | 연 15만원 |
| 2명 | 연 35만원 |
| 3명 이상 | 연 35만원+2명 초과하는 1명당 연 30만원 |
출산·입양 공제대상 자녀는 해당 과세기간에 출산하거나 입양신고를 한 자녀가 있는 경우
첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상은 70만 원을 종합소득 산출세액에서 공제합니다.
연금계좌 세액공제
연금저축, 퇴직연금, ISA, IRP 등의 연금계좌를 갖고 있는 경우 납입금액에 따라 해당금액을 제외한 금액을 종합소득 산출세액에서 공제합니다.
| 총급여액(종합소득금액) | 세액공제 대상 납입한도(퇴직연금 포함) | 공제율 |
| 4.5천만원 이하(5.5천만원) | 600만원(900만원) | 15% |
| 4.5천만원 이하(5.5천만원 초과) | 12% |
보험료 세액공제
1년을 기준으로 납부한 보장성 보험료의 12%를 공제합니다. 금액한도는 100만 원입니다.
의료비 세액공제
의료비 세액공제는 본인이 병원진료를 받은 의료비에 대해 받을 수 있는 세액공제로 15%의 공제를 받을 수 있습니다. 6세 이하의 부양가족이 있는 경우는 한도가 없이 공제를 받을 수 있으며, 그 이외의 가족은 700만 원 한도에서 공제를 받을 수 있십니다.
산후조리원의 경우는 별도의 조건 없이 200만 원의 한도에서 세액공제를 받을 수 있으니 참고하시기 바랍니다.
교육비 공제
1년간 교육비로 지출한 금액에 대해 15%의 공제를 받을 수 있습니다. 일반적인 학교 학생의 경우는 연간 300만 원, 대학생은 연간 900만 원의 한도에서 공제가 가능합니다.
기부금 공제
기부금의 경우 기부한 금액에 따라 공제율이 다릅니다.
| 금액 | 공제율 |
| 1천만원 이하 | 15% |
| 1천만원 초과 | 30% |
요즘은 고향사랑기부제를 통하여 기부를 하며 답례품도 받고 공제율도 챙기는 등의 활동도 이루어지고 있으니 참고하시면 좋을 듯합니다.
월세공제
월세액도 공제받을 수 있습니다. 총 급여 8,000만 원(종합소득금액 7,000만 원) 이하인 근로자가 무주택세대의 세대주 또는 세대원이며, 본인 또는 본인의 기본공제 대상자 명의로 주택을 임차하는 경우 공제받을 수 있습니다. 대상 주택은 85㎡또는 기준시가 4억 원 이하의 주택이며 임대차계약증서의 주소지와 등본상 주소지가 동일해야 합니다.
| 총급여액 | 공제율 |
| 5,500만원 이하 (종합소득금액 4,500만원이하) |
월세액의 17% |
| 5,500만원 초과 ~ 8,000만원 이하 (종합소득금액 7,000만원 초과자 제외) |
월세액의 15% |
월세액은 연 1,000만 원까지만 공제가 가능하며
- 주민등록등본
- 임대차계약서사본
- 계좌이체영수증이나 무통장입금등의 월세액 지급 증빙 서류 (통장사본가능)
이 함께 제출해야 합니다.
오늘은 이렇게 연말정산 세액공제의 항목과 한도에 대해 알아보았습니다. 연말정산에 많은 도움이 되셨으면 좋겠습니다.
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